個體(tǐ)戶要交稅嗎(ma)？滿滿都是幹貨~

作者：萬利01
發表時間：2023-03-04 18:30:53

爲何有些個體(tǐ)戶從不報稅，交稅？以至于給很多人誤解認爲個體(tǐ)戶不用交稅？這其實是錯誤的想法，接下(xià)來企順寶小(xiǎo)編整理了個體(tǐ)戶交稅類型、申報方式、交稅流程......滿滿的幹活奉上~

個體(tǐ)戶交稅法律規定

《個體(tǐ)工商戶建賬管理暫行辦法》第二條規定：“凡從事(shì)生(shēng)産、經營并有固定生(shēng)産、經營場所的個體(tǐ)工商戶，都應當按照(zhào)法律、行政法規和本辦法的規定設置、使用和保管賬簿及憑證，并根據合法、有效憑證記賬核算。”

根據《中(zhōng)華人民共和國民法典》規定，自(zì)然人從事(shì)工商業經營，經依法登記，爲個體(tǐ)工商戶。

個體(tǐ)工商戶可以起字号。個體(tǐ)工商戶的債務，個人經營的，以個人财産承擔；家庭經營的，以家庭财産承擔；無法區分(fēn)的，以家庭财産承擔。個體(tǐ)工商戶對債務負無限責任，不具備法人資格。

PART 01

個體(tǐ)戶要交哪些稅

個人所得稅（又(yòu)稱爲營業所得），不需要繳納企業所得稅，詳情具體(tǐ)如下(xià):

1、增值稅

2023年1月9日，财政部、稅務總局發布了2023年第1号文，即《财政部稅務總局關于明确增值稅小(xiǎo)規模納稅人減免增值稅等政策的公告》，可總結爲小(xiǎo)規模納稅人減免稅三大(dà)變化，具體(tǐ)如下(xià)：

1.對月銷售額10萬以下(xià)（含本數）的增值稅小(xiǎo)規模納稅人，免征增值稅。

2.小(xiǎo)規模季度免稅銷售額30萬，隻有在納稅人開(kāi)具普票(piào)時享受，開(kāi)具專票(piào)的不得享受！此優惠3%征收率的可以享受。

3.增值稅小(xiǎo)規模納稅人适用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；适用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

政策執行期

2023年1月1日至2023年12月31日

2、個人所得稅（營業所得稅）

個體(tǐ)戶個人所得稅征收方式分(fēn)爲查賬征收和核定征收，核定征收具體(tǐ)又(yòu)分(fēn)爲定期定額，核定應稅所得率、核定應稅所得額方式。

2022年度的“個人所得稅經營所得彙算清繳”正在進行時，個體(tǐ)工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人、承包承租經營者個人以及其他從事(shì)生(shēng)産、經營活動的個人在中(zhōng)國境内取得經營所得，且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅彙算清繳納稅申報，向稅務機關報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》。

合夥企業有兩個或者兩個以上個人合夥人的，應分(fēn)别填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）從兩處以上取得經營所得的，選擇向其中(zhōng)一(yī)處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度彙總申報，還需要報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（C表）》。

1.核定征收

1）采用定期定額方式，個人所得稅根據附征率（具體(tǐ)以各地實際政策爲準）進行核定征收。在代開(kāi)發票(piào)時，個人所得稅按月不超過3萬元（按季度不超過9萬）免征。

應納個人所得稅額=營業(銷售)收入額×附征率

2）采用核定應稅所得率方式（通常爲自(zì)開(kāi)票(piào)的小(xiǎo)規模納稅人），個人所得稅計算方法爲：

應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率

應納所得稅額＝應納稅所得額×适用稅率

2.查賬征收

納稅人取得經營所得，以每一(yī)納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失後的餘額，爲應納稅所得額，按年計算個人所得稅，納稅人在月度或季度終了後15日内填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》及其他相(xiàng)關資料，向經營管理所在地主管稅務機關辦理預繳納稅申報，并預繳稅款。

優惠政策：

自(zì)2021年1月1日至2022年12月31日，對個體(tǐ)工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分(fēn)，在現行優惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。此優惠政策已到期，目前還沒出台新的延續政策。

3、附加稅負

1.個體(tǐ)工商戶減征“六稅兩費(fèi)”政策

由省、自(zì)治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要确定，對個體(tǐ)工商戶可以在50%的稅額幅度内減征資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。個體(tǐ)工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。

政策執行期

自(zì)2022年1月1日至2024年12月31日

2.個體(tǐ)工商戶可免征印花稅。

個體(tǐ)工商戶的以下(xià)憑證，免征印花稅：

财産所有權人将财産贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書(shū)立的産權轉移書(shū)據；個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。

PART 02

個體(tǐ)戶交稅的方式及流程

由于征收方式的不同，個體(tǐ)戶通常分(fēn)爲核定征收和查賬征收。而街邊的門面大(dà)都是核定征收方式下(xià)的定期定額征收。

日常實務中(zhōng)，個體(tǐ)戶往往會涉及增值稅、附加稅、個稅（經營所得）。

而季度開(kāi)普票(piào)不超過 30 萬，個體(tǐ)戶免征增值稅，附加稅也就跟着爲 0，這也就是說，無論是核定征收還是查賬征收的個體(tǐ)戶，隻要季度開(kāi)票(piào)不超過 30 萬就不用交稅。

這個要視情況而定，隻考慮已開(kāi)票(piào)收入的話(huà)，一(yī)般會存在幾種情況：

1. 增值稅與經營所得都是定期定額征收，季度開(kāi)票(piào)≤核定的季度經營所得

①稅費(fèi)

以前這種情形不用交稅也不用申報，但(dàn)爲了提高申報率，2021 年第四季度征期的時候，所有的個體(tǐ)戶都要在電子稅務局申報增值稅了，報表根據開(kāi)票(piào)金額填寫，最終稅額爲 0。

如果沒有在稅局系統申報增值稅附加稅，開(kāi)票(piào)時稅盤就無法清卡！

②個稅經營所得

這個跟以前一(yī)樣，因爲沒有超過核定額度，不用自(zì)己申報，後台系統會自(zì)動申報。你也不用做彙算清繳。

2. 增值稅與經營所得都是定期定額征收，核定的季度經營所得＜季度開(kāi)票(piào)≤30萬

這種情況也是需要在稅局系統裏做增值稅及附加稅的申報，報表根據開(kāi)票(piào)金額填寫，最終稅額爲 0。

經營所得申報，根據（國家稅務總局令第16号印發）規定，需要向稅務機關申報，網上無法辦理的，就需要去(qù)大(dà)廳提交紙(zhǐ)質報表申報。

3. 增值稅與經營所得都是定期定額征收，季度開(kāi)票(piào)＞30萬

這種情況需要在稅局系統裏做增值稅及附加稅的申報，報表根據開(kāi)票(piào)金額填寫，按當前的小(xiǎo)規模納稅人增值稅征收率 1% 的優惠政策繳納相(xiàng)應的稅金。

經營所得也是需要向稅務機關申報。

4.增值稅是定期定額征收，經營所得是查賬征收

季度申報時（一(yī)般個體(tǐ)戶都是季度申報，幾乎沒有月度申報的），增值稅的申報參照(zhào)以上三種情形進行。經營所得則需要在自(zì)然人電子稅務局扣繳端申報繳款。

需要提醒一(yī)下(xià)的是：如果你是查賬征收或核定征收裏的核定應稅所得率，那每季度也需要在自(zì)然人扣繳端申報預繳經營所得，并在次年年初到 3 月 31 日前完成經營所得的彙算清繳。

PART 03

個體(tǐ)戶常見的5大(dà)誤解

個稅退稅攻略

1⃣️🙅“不記賬”

2⃣️🙅“不交稅”

這是錯誤的想法，根據個體(tǐ)戶的稅收征管法相(xiàng)關規定，月銷售額在沒有超過15萬元的情況下(xià)、一(yī)個季度爲1個納稅期，以及季度銷售額沒有超過45萬元的情況下(xià)，是不用交增值稅的。

3⃣️🙅“不年檢”

根據《個體(tǐ)工商戶條例》第十四條“個體(tǐ)工商戶應當在每年規定的時間内向登記機關申請辦理年度驗照(zhào)”，第二十三條“個體(tǐ)工商戶未在規定期限内申請辦年度驗照(zhào)的，由登記機關責令限期改正；逾期未改正的，吊銷營業執照(zhào)。”

4⃣️🙅“不審批”

凡是經營範圍涉及前置或後置審批的，個體(tǐ)戶和公司一(yī)樣都需要辦理審批，根據《個體(tǐ)工商戶條例》第二十二條“個體(tǐ)工商戶登記事(shì)項變更，未辦理變更登記的，由登記機關責令改正，處1500元以下(xià)的罰款；情節嚴重的，吊銷營業執照(zhào)。”個體(tǐ)戶若有變更事(shì)項也和公司一(yī)樣需要辦理變更登記的。

5⃣️🙅“不抽查”

當然不是！不僅會被查，而且還會被嚴查！因爲不少個體(tǐ)戶辦了營業執照(zhào)後，在兩證整合之前，不及時辦理稅務登記證，也沒有辦相(xiàng)關的經營許可證；或是發生(shēng)變更後沒有到工商部門申請變更備案；
或是因經營環境存有風險或被周邊住戶舉報。

PART 04

個體(tǐ)戶交稅案例分(fēn)析

張某于2021年10月創辦陽陽工作室（個人獨資企業），2021年10月~12月取得收入100萬元，成本費(fèi)用爲80萬元。其中(zhōng)，列支張某工資1.8萬元、家庭消費(fèi)性支出2萬元，業務招待費(fèi)超标列支1.2萬元，張某當年無其他所得，實際繳納基本養老保險和基本醫療保險0.5萬元和0.4萬元，符合條件的專項附加扣除贍養老人爲0.6萬元。假設稅務機關認定爲按季申報，請問張某如何辦理2021年度的預繳申報和彙算清繳申報？

解析1

2021年1月19日之前（節假日征期延後）辦理2021年第四季度預繳申報時：根據國家稅務總局公告2019年第7号文件對《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》第8行的填表說明，因陽陽工作室在納稅年度中(zhōng)間開(kāi)業，張某應預繳個人所得稅：

第四季度減除費(fèi)用：0.5×3=1.5（萬元）；

應納稅所得額爲：100-80-1.5-0.9=17.6（萬元）；

應預繳個人所得稅：17.6×20%-1.05=2.47（萬元）。

解析2

2022年3月31日之前辦理2021年度彙算清繳申報時：工作室列支投資者張某工資、家庭消費(fèi)支出、業務招待費(fèi)超标準列支應進行納稅調整，納稅調整增加額5萬元（1.8+2+1.2）。

根據國家稅務總局公告2019年第7号文件對《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》第42行的填報說明，投資者減除費(fèi)用爲6萬元。

專項附加扣除在彙算清繳時可以扣除。

2021年度應納稅所得額：（100-80+5）-6-0.9-0.6=17.5（萬元）；

應繳納個人所得稅=17.5×20%-1.05=2.45（萬元）；

應退個人所得稅=2.47-2.45=0.02（萬元）。