個體(tǐ)工商戶在領取營業執照(zhào)後，應當依法辦理稅務登記。個體(tǐ)戶應按照(zhào)稅務部門的規定正确建立賬簿，準确進行核算。對賬證健全、核算準确的個體(tǐ)戶，稅務部門對其實行查賬征收。對生(shēng)産經營規模小(xiǎo)又(yòu)确無建賬能力的個體(tǐ)戶，稅務部門對其實行定期定額征收；具有一(yī)定情形的個體(tǐ)戶，稅務部門有權核定其應納稅額，實行核定征收。

個體(tǐ)戶納稅标準：

1、銷售商品的繳納3％增值稅，提供服務的繳納5％營業稅。

2、同時按繳納的增值稅和營業稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。

3、還有就是繳納2％左右的個人所得稅了。

4、如果月收入在5000元以下(xià)的，是免征增值稅或營業稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。

個體(tǐ)戶的定期定額納稅：

        稅務部門對個體(tǐ)戶一(yī)般都實行定期定額辦法執行，也就是按區域、地段、面積、設備等核定給你一(yī)個月應繳納稅款的額度。開(kāi)具發票(piào)金額小(xiǎo)于定額的，按定額繳納稅收，開(kāi)具發票(piào)超過定額的，超過部分(fēn)按規定補繳稅款。如果達不到增值稅起征點的（月銷售額5000—20000元，各省有所不同），可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。

          個體(tǐ)工商戶不具有獨立法人資格，屬于個人的範疇，無需繳納企業所得稅，主要涉及繳納增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅以及個人所得稅。

01
增值稅

    在境内銷售貨物、勞務、服務、無形資産及不動産的單位和個人，需要繳納增值稅。個人工商戶提供應稅銷售行爲，需要正常繳納增值稅。增值稅納稅人可以分(fēn)爲一(yī)般納稅人和小(xiǎo)規模納稅人，小(xiǎo)規模納稅人增值稅計稅方式爲簡易計稅方法，應納稅額爲不含稅銷售額和适用征收率的乘積;一(yī)般納稅人一(yī)般情況下(xià)，适用一(yī)般計稅方法，應納稅額爲銷項稅額扣除進項稅額後的差額。

     實務中(zhōng)，個體(tǐ)工商戶一(yī)般年應稅銷售額不超過500萬元，大(dà)部分(fēn)爲小(xiǎo)規模納稅人，增值稅稅額=不含稅銷售額×适用征收率

   小(xiǎo)規模納稅人适用征收率根據具體(tǐ)應稅銷售行爲，分(fēn)爲2檔，3%和5%。根據《财政部 稅務總局關于對增值稅小(xiǎo)規模納稅人免征增值稅的公告财政部 稅務總局公告2022年第15号》規定，2022年4月1日至12月31日，小(xiǎo)規模納稅人提供适用3%征收率的應稅銷售行爲，免征增值稅。

02
附加稅費(fèi)

       附加稅費(fèi)是指城建稅、教育費(fèi)附加以及地方教育費(fèi)附加，附加稅費(fèi)有一(yī)個共同點，其計稅依據相(xiàng)同，均以實際繳納的增值稅稅額(涉及繳納消費(fèi)稅的，還需要包括消費(fèi)稅稅額)爲計稅依據。城建稅适用稅率根據所在區域不同，分(fēn)爲7%(市區)、5%(縣城、鎮)以及1%(市區、縣城、鎮以外(wài)的地區)。

      教育費(fèi)附加稅率爲3%，地方教育費(fèi)附加稅率爲2%

     應納城建稅=增值稅稅額×适用稅率

     應納教育費(fèi)附加=增值稅稅額×3%

     應納地方教育費(fèi)附加=增值稅稅額×2%

03
印花稅

       在我國境内書(shū)立應稅憑證，進行證券交易的單位和個人均需要繳納印花稅。這裏的應稅憑證包括簽訂應稅合同(借款合同、融資租賃合同、買賣合同、承攬合同、建築工程合同、運輸合同、技術合同、租賃合同、保管合同、倉儲合同、财産保險合同)、産權轉移書(shū)據以及營業賬簿。

       應稅合同以及産權轉移書(shū)據應稅憑證，注意交易雙方均需要繳納印花稅，印花稅雖然屬于小(xiǎo)稅種，實際繳納的稅額也比較少，但(dàn)是若長期不繳納，被稅局稽查到也将面臨補稅以及每日萬分(fēn)之五的滞納金。

       根據《财政部 國家稅務總局關于進一(yī)步實施小(xiǎo)微企業“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(财政部 國家稅務總局 2022年第10号)規定，2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自(zì)治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要确定，對增值稅小(xiǎo)規模納稅人、小(xiǎo)型微利企業和個體(tǐ)工商戶可以在50%的稅額幅度内減征資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

      個體(tǐ)工商戶不管屬于小(xiǎo)規模納稅人，還是屬于一(yī)般納稅人，均可以享受六稅兩費(fèi)減半征收的優惠政策。

04
個人所得稅

       個體(tǐ)工商戶按照(zhào)生(shēng)産經營所得繳納個人所得稅，稅率分(fēn)爲5檔，5%、10%、20%、30%以及35%。

應納稅額=應納稅所得額×适用稅率-速算扣除數

應納稅所得額=收入總額-成本-費(fèi)用-損失-稅金-其他支出-允許彌補的以前年度虧損

       注意用于個人和家庭額支出，稅收滞納金，罰金、罰款和被行政沒收的損失，繳納的個人所得稅，以及與取得生(shēng)産經營活動無關的支出不得稅前扣除。

       對于生(shēng)産經營與個人家庭生(shēng)活混用難以分(fēn)清的費(fèi)用，其40%視爲與生(shēng)産經營有關的費(fèi)用，準予扣除。

     個體(tǐ)工商戶業主沒有綜合所得的，每年6萬元的基本費(fèi)用，三險一(yī)金等專項扣除，子女教育等專項附加扣除可以在稅前扣除，但(dàn)專項附加扣除隻有彙算清繳時才可扣除。

聯系人:（工商代辦）專員(yuán)小(xiǎo)盧
電話(huà)：19968118924
地址：昆明彙肖财務管理有限公司
網址：www.gxwanli.cn

以上内容由小(xiǎo)編通過網絡渠道整理，如有侵權麻煩聯系小(xiǎo)編處理，謝謝。